연말정산에 대해 알아보자! (용어정리, 개념, 프로세스)

 

안녕하세요! 

연말정산을 앞두고 있는 시점입니다. 많은 직장인분들이 얼마나 환급을 받을지,

아니면 소위 뱉는다고 말하는 추가납입을 할지(ㄷㄷㄷ) 정말 기대를 많이들 하시고 있는데요.

저도 매년 신랑을 대신해서 서류도 준비하고 신청도 했었는데 

사실 제대로 공부해본적은 없던 것 같아요. 

연말정산, 할 때 하더라도 좀 알고하자라는 생각으로 정리를 해보았습니다.

혹시나 미흡한 내용이 있거나 보완해야 할 부분이 있다면 댓글로 알려주시면

바로바로 수정하고 반영하도록 하겠습니다. 

그럼 시작하겠습니다! 

 

 

 

1. 근로소득 과세표준과 간이세액표의 개념 

우선 연말정산을 이해하려면 꼭 알아야 하는 두 가지 개념이 있습니다. 

바로 근로소득 과세표준과 간이세액표 입니다. 

 

(1) 근로소득 과세표준

근로소득 과세표준이란 근로자의 연간 근로소득에 대해 세금을 부과하는 기준으로 총급여에서 일정액을 필요경비로 인정해 일정액을 공제해 주는 것을 표로 정리한 것입니다. 

그런데 직장인에게는 성과금이라던지 명절떡값이라는 연중에 비정기적인 급여가 지금되는 월이 있기에 매월 근로소득에 과세표준을 적용하는 것은 불가능합니다. 성과급이나 떡값은 아무래도 정해지지 않은 금액이기에 미래를 보는 능력이 있지 않은 이상 연봉을 측정하는 건 불가능하겠죠? 그래서 사용하는 것이 간이세액표입니다. 

 

(2) 간이세액표

간이세액표란 근로자의 소득과 부양가족 수에 따른 기본공제 혜택을 고려해 사업주가 근로자의 매월분 월급에서 원청징수할 근로소득세를 미리 계산하기 위해 만들어 놓은 표를 말합니다. 

 

자, 여기서 이 근로소득 과세표준과 간이세액표는 연말정산과 무슨 상관이 있을까요? 

 

 

2. 그래서 연말정산은 언제 나와? 

연말정산이란 1년 동안 간이세액표에 따라 거둬들인 근로소득세(기납부 세금)를 연말에 다시 따져보고, 실소득보다 많은 세금을 냈으면 돌려주고 적게 거뒀으면 더 징수하는 절차를 말합니다. 한마디로 기납부 세금과 냈어야 하는 세금간의 차이를 조정하기 위한 조세절차입니다. 이렇게 세금 간의 차이가 발생하는 이유는 무엇일까요? 

(1) 간이세액과 과세표준 간의 차이

연봉이 동일하다고 가정했을때, 동일한 급여를 매월 받는 경우와 급여가 많은 달도 있고 적은 달도 있는 경우를 비교하면 후자가 훨씬 세금을 많이 냅니다. 동일한 급여를 받을 경우에는 근로소득 과세표준으로 세액을 부과한 것과 같지만 매월 다른 급여를 받았을 때는 간이세액표 대로 세금을 부과한 것입니다. 같은 연봉인데 세금 차이가 확실히 나죠? .

 

(2) 소득공제

소득공제란, 소득의 일부를 공제하여 세금부담을 경감해주는 제도입니다. 이러한 제도를 운영하는 의도는 소득이 아무리 크더라도 개개인이 처한 상황(주거비, 부양가족, 의료비 등등)이 다른 이유로 실소득은 체감상 다를 수 있기 때문에 이를 소득공제를 통해서 보완하여 세금을 부과하는 것입니다.

 

(3) 세액공제

세액공제는 납세의무자가 부담하는 세액 중에서 세금을 아예 직접적으로 빼주는 것을 말합니다. 세금 자체를 깎아주기 때문에 사람들이 더 탄력적으로 반응하기 때문에 소득공제보다 세금혜택이 더 큽니다. 동일한 소득원에 대한 중복 과세를 방지하고, 납세자의 부담능력이나 과세의 취지에 맞게 세부담을 조정하기 위한 목적입니다. 

구체적인 예를 들자면, 연급저축보험이나 연금저축펀드, 연금저축과 같은 전국민 노후대책을 위한 연금 세액공제라던지 기부금 세액공제와 같이 국가에서 직접 할 수 없는 일들이나 난임 시술비 세액 공제와 같은 정책적으로 지원하고자 하는 것을 대상으로 주로 세액공제를 해줍니다. 

 

 

3. 연말정산의 프로세스

 

STEP1. 연간 총 근로소득 파악하기! 

가장 먼저 1년간 받은 총 근로소득을 파악합니다. 여기에는 급여, 복지, 상여금 등 세금이 부과된 모든 항목이 소득으로 잡힙니다. 

 

STEP 2. 총 근로소득에서 소득공제 내역 빼주기

총 근로소득에서 소득공제 내역을 빼줍니다. 소득공제 항목으로는 

- 근로소득 공제

- 인적 공제

- 연금보험료 공제

- 특별소득 공제

이렇게 나뉩니다. 자세한 소득공제 항목에 대한 설명은 다른 글에서 설명해드리도록 하겠습니다. 

이렇게 조정된 근로소득에 의해 과제표준 구간이 결정됩니다.

 

STEP3. 과세표준 구간의 세율로 1년 세금 계산해주기 

이제 과세표준 구간의 세율로 1년 세금을 계산해주면 되는데요, 

 사실 세금을 구하는 방식은 세율을 근로소득에 바로 곱하는 것이 아니라 직전 구간에 비해 증가한 금액에 대해서만 증가한 과표구간의 세율을 적용하는 것입니다. 

 

case1. 연봉 1100만원 -> 구간1(6%) 

           세금 = 1100만 x 0.06 = 66만원 

 

case2. 연봉 4500만원 -> 구간2(6%, 15%) 

          세금 = (1200만 x 0.06) + (2300 x 0.15) = 72만원 + 345만원 = 411만원 

 

 

STEP4. 세액공제 내용 체크해서 빼주기 

계산된 세금에서 세액공제항목을 체크해서 빼줍니다. 세액공제항목으로는 다음과 같습니다. 

 

- 근로소득세액

- 자녀세액 (7세 이상 기본공제대상자녀, 출산/입양)

- 연금계좌세액

- 특별세액 (보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금)

- 납세조합공제

- 주택자금차입금이자세액

- 외국납부세액

- 월세액세액

 

 

 

연말정산의 핵심은 소득공제로 과표구간을 최소화하고 세액공제로 혜택을 최대로 받아 최종 세금을 최소로 줄이는 것입니다. 각각의 용어가 무엇을 뜻하는지, 연말정산이 어떤 과정으로 이루어지는 안다면 토하기보다는 13월의 월급이 될 수 있도록 제대로 준비할 수 있는 기반이 되겠죠? 저도 정리하면서 정말 많이 배우는 것 같아요. 

그럼 다음으로는 소득공제 항목에 대해 자세하게 알아보고 더 많은 혜택을 받기 위해서는 어떻게 해야되는지 알아보도록 하겠습니다^^ 

 

 

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